半岛体育登录入口金融工具和对冲活动 |
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jun。 30，2020 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 半岛体育登录入口工具和对冲活动披露[摘要] | 听 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
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老布里斯托（Old Bristow）确定了清算或被视为清算事件，持有人的可选赎回和基本交易兑换的基本交易赎回功能的兑换特征，必须与新的优先股票分别考虑到新的优先股票。新优先股的经济特征被认为更类似于债务半岛体育登录入口，因为股票可以通过持有人的选择兑换，并且赎回价值明显高于原始发行价格，股票带有固定的强制性股息（类型支付），并指定了额定回报率。这些因素表明，新的首选股票最有可能的解决方法是行使赎回功能，而不是通过转换。因此，在确定此类特征是否需要分叉时，针对债务样的主机分析了嵌入式功能。老布里斯托（Old Bristow）确定，上述每个赎回功能必须分叉并与新优先股份分开，因为锻炼每个功能都会给持有人带来可观的保费。请参阅注释13对新优先股的描述的凝结合并财务报表。
ASC 815半岛体育登录入口工具和对冲不允许发行人分别账户以单个半岛体育登录入口品术语和嵌入的混合金融工具中嵌入的单个半岛体育登录入口品术语和功能，这些半岛体育登录入口品需要分叉和责任分类为半岛体育登录入口金融工具。相反，必须将这些术语和特征组合在一起，并将其视为单个化合物嵌入式半岛体育登录入口物。因此，旧布里斯托记录了代表上述赎回选项的合并公允价值的复合半岛体育登录入口物责任。首选库存嵌入式半岛体育登录入口责任将在每个时期重新测量，并以收入确认的公允价值变化。
以公允价值携带的新优先股票半岛体育登录入口责任的公允价值变化，据报道是在浓缩的合并运营陈述中首选股票半岛体育登录入口品责任的公允价值变化。对于三个月结束 6月30日，2020年（继任者），半岛体育登录入口承认的非现金费用约为$ 1540万由于与新优先股的嵌入式导数相关的优先股票半岛体育登录入口责任增加。
旧布里斯托使用二项式选项定价方法来重视化合物半岛体育登录入口物。选项定价方法需要开发和使用假设。这些假设包括旧布里斯托“普通股价值的估计波动，有关可能转换或赎回日期的假设，适当的无风险利率，风险债券利率和股息收益率。有关公允价值的更多详细信息，请参见注释7凝结的合并财务报表。
指定为对冲工具的半岛体育登录入口物
不时，半岛体育登录入口签订了远期交换合同，作为对冲外币资产和责任承诺以及预期的交易敞口的对冲，包括半岛体育登录入口间的购买。所有衍生产品都被认为是资产或负债，并以公允价值进行衡量。半岛体育登录入口不将金融工具用于交易或投机目的。
在2019财年（前身），截至2019年10月31日的七个月（前任），截至2020年3月31日的五个月（继任者）和三个月结束 6月30日，2020年（继任者），半岛体育登录入口签订了外币投票期权合约拢500万每月至2021年3月，以减轻半岛体育登录入口的一部分外币风险。破产出来后，这些衍生品被重新指定为现金流。
将半岛体育登录入口工具的名称称为对冲及其满足相关对冲会计标准的能力，决定了如何在凝结的合并财务报表中反映半岛体育登录入口工具的公允价值变化。如果半岛体育登录入口工具有资格有资格进行对冲会计，则如果对冲关系成立，则预计半岛体育登录入口产品将在抵消套期保值的现金流或公允价值方面非常有效，并且在半岛体育登录入口纳入半岛体育登录入口合同的时候，对半岛体育登录入口工具的会计标准和套期保值活动的记录要求进行。对冲被指定为现金流对冲，公允价值对冲或基于对冲的敞口对冲对冲的净投资。半岛体育登录入口产品的资产或责任价值将随着其公允价值而变化。对于指定为现金流对冲的半岛体育登录入口工具，公允价值的变化记录在累积的其他综合收入（损失）中。半岛体育登录入口品的收益或损失是从累积的其他综合收入（损失）中释放出来的，以符合对冲物品的收益的时机。
半岛体育登录入口季度审查对冲工具的有效性。该半岛体育登录入口停止对冲，核算其不再认为非常有效的任何对冲。在当前期间收入中确认了未指定为树篱或未符合树篱会计资格的衍生工具的公允价值变化。
半岛体育登录入口没有一个衍生工具包含与信用风险相关的特遣队功能。半岛体育登录入口的派生合同是高信用质量金融机构。
下表列出了半岛体育登录入口部分的资产负债表的位置和公允价值，即“指定为对冲工具”的衍生工具6月30日，2020年（继任者）（千分）：
下表呈现资产负债表的位置和旧布里斯托式半岛体育登录入口工具的公允价值，这些仪器被指定为对冲工具3月31日，2020年（继任者）（以千分）：
下表介绍了指定为现金流套期的衍生工具对半岛体育登录入口的影响，累积了其他综合损失（税收净）和半岛体育登录入口的“凝结的合并运营陈述（千）：：：：
半岛体育登录入口估计$ 550万累积的其他全面损失的净收益6月听30，2020（继任者）与半岛体育登录入口工具相关联的连续性将在接下来的十二个月内重新分类为收入。
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